Як платити пдфо за вкладами

Протягом декількох років Банк Росії відстежує зміну ставок за строковими депозитами в 10 найбільших вітчизняних банках. Орієнтуючись на їх динаміку, регулятор встановлює ставку рефінансування, яка є одним з ключових показників в банківській сфері. Вона є одним з найважливіших інструментів фінансового ринку країни, оскільки покликана регулювати ставки на ринку міжбанківських кредитів і відсотки по депозитах для юридичних осіб і громадян.

Саме ставка рефінансування задіяна в розрахунку суми податку, який доведеться заплатити вкладникам, що розмістили свої гроші на більш привабливих умовах, ніж в середньому по країні. Який же механізм розрахунку сум ПДФО за вкладами, і в яких випадках доведеться заплатити податок?

Як оподатковуються рублеві і валютні вклади

Порядок оподаткування доходів за вкладами громадян регламентований ст. 224 Податкового Кодексу РФ. У ньому записано, що якщо ставка по рублевих депозитах перевищує ставку рефінансування на 5 процентних пунктів, то з цієї різниці доведеться заплатити податок в 35%. Наприклад, якщо ставка рефінансування становить 8, 25%, а дохід за вкладом - 15, 25%, то ПДФО буде сплачуватися з зароблених "понад норму" 2%. Сьогодні ставка ПДФО для громадян становить 13%, тому сама по собі сума виплаченого податку зазвичай невелика.

За валютними вкладами діє більш простий механізм розрахунку: податок доведеться заплатити з суми доходу, отриманого за ставкою, що перевищує 9% річних в будь-якій іноземній валюті. Слід зазначити, що Банк Росії передбачив ряд дієвих механізмів для того, щоб ставки по депозитах не перевищували ставку рефінансування більш ніж на 25%. Зокрема, до банків, що пропонують клієнтам дійсно високі ставки, прикута підвищена увага регулятора. Це виражається не тільки в застосуванні заходів додаткового нагляду, а й в штрафні санкції. Саме тому сьогодні важко знайти рублевий депозит зі ставкою більше 12%. Ставки за валютними вкладами ж міцно влаштувалися нижче позначки в 7%.

Як сплачується податок

Самостійно займатися розрахунком суми податку і його виплатою не доведеться, оскільки кожен банк бере на себе податкового агента для своїх вкладників. Сума податку віднімається від суми процентного доходу, що належить громадянам. Дохід буде оподатковано в момент фактичної його виплати. Вкладник отримує на руки суму, вже зменшену на величину ПДФО, що належить до виплати, а банк самостійно перерахує утриманий податок до бюджету.